Формування даних для рядка 10.4 Декларації з ПДВ

Так, треба показувати в рядку 10.4

Заповнювати рядок 10.4 декларації слід з урахуванням правила першої події, тобто відображати придбання за оплатою або отриманням, залежно від того, що сталося раніше. Відповідно до п. 198.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 датою віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше:

• дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг на оплату товарів/послуг;
• дата отримання платником податку товарів/послуг.

У Рядок 10.4 – вказують обсяги придбання товарів / послуг придбаних на митній території України без ПДВ або здійсненні за нульовою ставкою:

• за ставкою ПДВ 0%;
• без ПДВ, тобто придбані у неплатників ПДВ
• звільнені від оподаткування (ст. 197, підрозд. 2 розд. XX ПКУ; за міжнародними договорами),
• не є об’єктом оподаткування (ст. 196 ПКУ).

Незаповнення цього рядка не впливає на суму ПДВ до сплати або на розмір бюджетного відшкодування. Максимальна відповідальність у такому випадку незаповнення лише в застосуванні адміністративного штрафу за порушення порядку ведення податкового обліку в розмірі від 85 до 170 грн. Навіть якщо окремі придбання не були відображені, це не має суттєвого впливу на фінансову відповідальність підприємства.

Орендна плата, сплачена фізичним особам неплатникам ПДВ, відображається у рядку 10.4 декларації з ПДВ, оскільки така операція є придбанням послуг без ПДВ на митній території України. Відповідно, обсяги таких операцій підлягають включенню до зазначеного рядка декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!