Списання дебіторської заборгованості: порядок дій та облік ПДВ

Для товарної дебіторської заборгованості за виданими авансами Дт 3711, яка виникла внаслідок того, що покупець перерахував передоплату, але товар/послугу так і не отримав, не створюють резерв сумнівних боргів. Таку товарну безнадійну дебіторську заборгованість списують прямо до складу інших операційних витрат записом: Дт 944 Кт 371 . Одночасно списану дебіторську заборгованість відображають у позабалансовому обліку. Для цього списану суму показують за дебетом субрахунку 071 «Списана дебіторська заборгованість». Тут її обліковують протягом не менше 3 років з дати списання для спостереження за можливістю стягнення заборгованості у випадку зміни майнового становища боржника.

Якщо постачальник не зареєстрував на Вас податкову накладну будуть такі проведення:

1. Дт 3711 Кт 311 18000 зробили переплату
2. Дт 6442 Кт 6441 3000 відображено податковий кредит за передоплатою, непідтверджений зареєстрованими податковими накладними
3. Дт 944 КТ 3711 18000 списали дебіторську заборгованість як безнадійну
4. Дт 944 Кт 6441 3000 податковий кредит
5. Дт 949 Кт 6442 3000 списання ПК на витрати після сплину терміну права на його використання

Якщо податково зареєстрована, покупець, який перерахував аванс і не отримав товари/послуги, повинен відкоригувати ПК з ПДВ. Підприємство повинно відкоригувати раніше відображений податковий кредит методом нарахування умовних зобов’язань по ст. 198.5 ПКУ.

1. Дт 6442 Кт 6441 3000 виникло право на податковий кредит
2. Дт 6412 Кт 6442 3000 отримали зареєстровану ПН
3. Дт 949 Кт 6412 3000 нарахували умовні зобов’язання

Раді допомогти, звертайтесь ще!