Правила обліку авансових платежів в бухгалтерії для ТОВ

Оскільки кінцевими споживачами є фізичні особи, ви не зобов'язані виписувати акти виконаних робіт кожному абоненту (якщо інше не передбачено договором приєднання). Основним документом для бухгалтерії є Зведений акт про надання послуг за місяць (або Довідка-розрахунок). Цей документ формується на підставі даних вашої білінгової системи.

Оскільки ви працюєте з тисячами фізосіб, ви не виписуєте акт кожному. Для бухгалтерії підставою для відображення доходу є Зведений акт наданих послуг. Це внутрішній документ, який складається в кінці місяця на основі даних вашого білінгу. У ньому фіксується загальна сума послуг, які були фактично «відпрацьовані» (списані з балансів абонентів) за звітний місяць. Підстава: Дані звіту з білінгової системи про фактичне споживання послуг.

Згідно з національними стандартами бухгалтерського обліку (НП(С)БО 15 «Дохід»), ви не можете просто визнати весь виторг за місяць як дохід, якщо частина цих грошей є авансом за наступні періоди. Дохід визнається лише тоді, коли послуга фактично надана. Дохід визнається в момент надання послуги (Дт 361 Кт 703), а не в момент отримання грошей. Отримані кошти до моменту надання послуги є зобов'язанням (авансом).

Звіт з білінгової системи, який містить інформацію про нараховану абонентську плату кожному абоненту за звітний період, є важливим внутрішнім документом, що підтверджує обсяг наданих послуг.

На підставі виписок з ПриватБанку/EasyPay робите проводку Дт 311 Кт 6811
З білінгу вивантажується загальна сума нарахованої абонплати за місяць. Це і є ваша виручка. В BAS робите документ "Реалізація послуг": Дт 361 Кт 703.
Програмою проводиться автоматичний залік: Дт 6811 Кт 361.

Раді допомогти, звертайтесь ще!