Податкові та юридичні наслідки втрати товару за договором позички

Зазвичай в такому випадку, власник складає претензію на відшкодування шкоди та при її визнанні відображає дохід.

У власника

В періоді визнання претензії в обліку відображаємо Дт 374 Кт 715 . Отримано відшкодування Дт 311 Кт 374.

У позичальника

В момент визнання претензії маєте відобразити її в бухобліку: Дт 948 Кт 685.

Мінфін у листі від 30.06.2017 р. № 35210-07-10/17419 зазначив: суми визнаних претензій відображаються підприємством – одержувачем претензій у складі витрат того звітного періоду, в якому було прийнято рішення задовольнити вимоги заявника претензій.

ПДВ. Компенсація по відшкодуванню збитків за претензією не включається в базу оподаткування ПДВ (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551). Тобто, на такі суми податкові зобов’язання з ПДВ не нараховуються.

У декларації з прибутку така компенсація відображається за правилами бухобліку, додаткових податкових різниць не буде.

Раді допомогти, звертайтесь ще!