Облік подарунків для дітей і працівників: ПДВ та нюанси

Платник ПДВ має відносити «вхідний» ПДВ на ПК за зареєстрованою ПН

Придбання подарунків Дт 209 Кт 631

Віднесення ПДВ до ПК за ПН Дт 641 Кт 631

Передача подарунків працівникам/діткам Дт 663 Кт 209

Списання переданих подарунків на витрати Дт 949 Кт 663

Нарахування ПЗ з ПДВ Дт 949 Кт 641

У разі передачі подарунків підприємство повинно:

- нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ;

- визначити базу оподаткування – не нижчу за ціну придбання (п. 188.1 ПКУ).

У результаті потрібно скласти дві податкові накладні:

першу – на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання, тобто на нульову вартість у випадку з безоплатно переданими подарунками;

другу – на суму перевищення ціни придбання подарунків над фактичною ціною їх постачання з типом причини «15» (п. 15 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом МФУ від 31.12.2015 №1307https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n2).

Раді допомогти, звертайтесь ще!