Оподаткування матеріальної допомоги за затоплення квартири: важливі нюанси

Якщо допомогу виплатив податковий агент (підприємство) - застосовується пункт 170.7.3 за яким неопдаткована сума нецільової допомоги не опдатковується у розмірі 4240 грн (станом на 2025 рік), якщо надається один раз на рік. Решта оподатковується податком на доходи фізосіб 18% та військовим збором 5% Зір https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42470 Згідно з Довідником ознак доходів фізичних осіб сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі та, що перевищує встановлений граничний розмір, відображається у додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «169».

Якщо затоплення житла сталося внаслідок бойових дій, і працівниця належить до визначених законом категорій, то діє інша норма: допомога надається, зокрема, фізичним особам, які мешкають (мешкали) на території населених пунктів, де проводяться (проводилися) бойові дії, або які вимушено покинули місце проживання у зв'язку з такими діями (Податковий кодекс України, пп. 165.1.54). Розмір допомоги, що не оподатковується, сукупно за рік не повинен перевищувати 500 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року. У 2025 році цей ліміт становить 4 000 000 грн (Податковий кодекс України, пп. "б" пп. 170.7.8).
Уся сума такої благодійної допомоги (в межах ліміту) відображається в додатку 4ДФ з ознакою доходу «205».

У питанні не вказано, хто саме надав матеріальну допомогу. Якщо фізособа отримала допомогу від іншої фізособи (наприклад, від винуватця інциденту), весь дохід є опдаткованим доходом фізособи, який вона має задекларувати по результатх року та самостійно спалтити податки (до 1 серпня 2026 року ) 18% +5%. Такий дохід не підпадає під пільги, передбачені для благодійної допомоги. Він включається до загального річного оподатковуваного доходу як «інші доходи» на підставі пп. 164.2.20 Податкового кодексу України. Вся сума відшкодування підлягає оподаткуванню ПДФО за ставкою 18% та ВЗ за ставкою 5%. (навіть якщо це відшкодування матеріальноїх шкоди - але воно здіснене не через рішення суду, і тому пільги з опдаткування немає)

Якщо було рішення суду. Згідно пп. 164.2.14 ПКУ -

Дохід у вигляді неустойки (штрафів, пені), відшкодування матеріальної або немайнової (моральної) шкоди включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку, крім:

сум, що за рішенням суду спрямовуються на відшкодування збитків, завданих платнику податку внаслідок заподіяння йому матеріальної шкоди, а також шкоди життю та здоров’ю, а також відшкодувань моральної шкоди в розмірі, визначеному рішенням суду, але не вище чотирикратного розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, або в розмірі, визначеному законом (станом на 2025 рік це 32 000 грн)

Раді допомогти, звертайтесь ще!