Документація та облік витрат комісіонера при укладанні контракту

Документальне оформлення надання послуг комісії - комсіонер має оформити звіт комісіонера. Закон не висуває будь-яких вимог до форми і строків подання звіту комісіонера.

Зразок: Звіт-акт комісіонера

У замовника (комітента) це будуть витрати на збут (рах. 93). Відображається все за бухгалтерським обліком, податкових різниць не передбачено.

ПДВ

Комітент має право на податковий кредит на підставі зареєстрованої комісіонером податкової накладної.
У комісіонера винагорода за надані послуги оподатковується за загальним правилом «першої події». Зазвичай, першою подією є підписання акту. Тому в цей момент комісіонер складає ПН на комітента та реєструє її в ЄРПН.

Бухгалтерський облік у комітента

Дт 361 Кт 703 – комісіонер продав послугу. Відобразили заборгованість комісіонера перед комітентом (на підставі звіту комісіонера);

Дт 703 Кт 643 – нарахували ПЗ з ПДВ;

Дт 903 Кт 23 – списали собівартість реалізованої послуг;

Дт 311 Кт 361 - отримали грошові кошти від комісіонера в оплату за послугу (за мінусом комісійної винагороди)

Дт 641/ПДВ Кт 644 - відобразили ПК з ПДВ з вартості послуг комісіонера (за наявності зареєстрованої податкової накладної)

Дт 93 Кт 685 – склали акт приймання-передачі результатів наданих комісійних послуг.

Дт 644 Кт 685 - списали відображену раніше суму ПК з ПДВ

Дт 685 Кт 361 - здійснили залік заборгованостей з комісіонером.

Раді допомогти, звертайтесь ще!