Коригування витрат минулих періодів при уточненні декларації з ПнП

Нажаль вважаємо, що донарахований податок на прибуток за 2019 рік не може бути у витратах 2025 року, зараз його можна відобразити тільки через рахунок прибутку.

Відповідно до п. 3 НПСБО 17 Податок на прибуток https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0047-01#Text витрати (дохід) з податку на прибуток - загальна сума витрат (доходу) з податку на прибуток, яка складається з поточного податку на прибуток з урахуванням відстроченого податкового зобов'язання і відстроченого податкового активу.

Це також відповідає принципу нарахування зг. 4 Закону Про бухоблік № 996 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n83 – доходи і витрати відображаються в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності в момент їх виникнення, незалежно від дати надходження або сплати грошових коштів.

Відповідно до цього принципу якщо підприємство здійснило виправлення на збільшення податку на прибуток за минулі періоди, то таке донарахування має бути відображено в тому періоді, якого воно стосується. Тобто якщо донараховано податок на прибуток за 2019 рік, то таке донарахування має потрапити у витрати саме того періоду, якого воно стосується, тобто 2019 року, а не у витрати поточного періоду.

Раді допомогти, звертайтесь ще!