Чи можливе безкоштовне надання генератора між ТОВ на загальній системі
Можна, уклавши договір позички.
Відповідно до ст. 827 ЦКУ за договором позички одна сторона (позичкодавець) безоплатно передає або зобов'язується передати другій стороні (користувачеві) річ для користування протягом встановленого строку. Користування річчю вважається безоплатним, якщо сторони прямо домовилися про це або якщо це випливає із суті відносин між ними.( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3999)
Договір позички укладається у письмовій формі та не підлягає обов’язковому нотаріальному посвідченню. Сама операція з передання ТМЦ у позичку оформляється актом приймання-передачі за довільною формою.
Позичкодавець
Переданий в позичку генератор надалі обліковується у позичкодавця у складі необоротних активів на рахунку 104.Також, на нього продовжують нараховувати амортизацію.
ПДВ
Саме при передачі ТМЦ за договором позички не виникає об'єкту оподаткування. З цього приводу є відповідне роз'яснення податківців: “...операція з передачі платником ПДВ товарів та основних засобів за договором позички, який передбачає їх повернення, не вважається постачанням товарів/послуг та не є об’єктом оподаткування ПДВ." ( https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/505671.html ).
Але за операцією з надання безоплатної оренди доведеться нараховувати ПДВ згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ) “...база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін...".
Тобто, доведеться щомісячно нараховувати ПДВ, виходячи із звичайної ціни, яка у Вашому випадку повинна бути не менше вартості послуг оренди аналогічних ТМЦ.
Тоді позичкодавець складаєте першу ПН на безоплатне надання оренди (не зазначаєте ціну) на адресу отримувача — платника ПДВ, або на неплатника.Та також складаєте другу ПН з типом причини 15 на перевищення бази оподаткування над фактичною ціною постачання.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
