Коректне заповнення уточнюючого звіту з ЄСВ та ПДФО

Як правильно заповнити уточнюючий звіт з ЄСВ та ПДФО?
В звіті за травень помилково вказано нарахування і виплату працівнику відпускних за травень (2779,00) і червень (3890,60) двома рядками і не вказано нарахування лікарняних за травень (1391,65 за рахунок роботодавця і 2504,97 за рахунок ПФУ). Допоможіть, будь ласка заповнити додаток 1 (відпускні сторнувати двома рядками за кожен місяць окремо? код типу нарахувань 3? ознаку 0,1 проставляти?) і сам податковий розрахунок (в які графи додати суми лікарняних за рахунок роботодавця і за рахунок ПФУ, прибрати суми відпускних і зменьшити нарахований ЄСВ?).

ОК

Ольга, консультант

експерт

29.11.2025 | 23:26

Відповідь надано

Помилку краще виправити в звітному розрахунку.

Пунктом 1 розд.ІV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20250206#n1099 визначено:Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення:

сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах;

сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами.

Отже, в додатку 1 за листопад зі знаком «–» у графах 16, 17, 20 слід зняти нарахування відпускних окремо за кожний місяц, в гр 10 - місяць за який була нарахована відпустка, в гр.9 - КТН 10. Графу 25 заповнювати не потрібно.

Далі слід додати рядок з лікарняними. Сума за рахунок роботодавця і ПФУ в Додатку 1не розділяютьсяГрафи 9 та 25 не заповнюєте.

В табличній частині рядок 1 = зарплата за листопад мінус відпускні, лікарняні розділяєте поміж рядками 1.3 та 1.4.

Раді допомогти, звертайтесь ще!