Відображення бухгалтерських проведень для комунальних підприємств та податку

Розглянемо ваше запитання.

При виплаті дивідендів / частини чистого прибутку платнику (емітенту) часто потрібно нарахувати і сплатити авансовий внесок з податку на прибуток (п.57.1-1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1370 та суміжні норми). Авансовий внесок розраховується зі суми, що підлягає виплаті, або з перевищення суми дивідендів над об’єктом оподаткування (див. п.57.1-1.2 ПКУ та роз’яснення ДПС).

Бухоблікові проводки (типові практичні записи):

- Нарахування суми авансового внеску (з прив’язкою до виплати частини чистого прибутку):
Дт 981 — Кт 641
- Сплата авансового внеску до бюджету (платіж):
Дт 641 — Кт 311
(У платіжній інструкції код призначення платежу / код виду сплати для авансового внеску при виплаті дивідендів зазвичай 125 згідно з вимогами Мінфіну/ДПС).

- Нарахування частини чистого прибутку (після прийняття рішення про відрахування / розподіл прибутку):
Дт 443 — Кт 671

- Перерахування коштів до бюджету (сплата):
Дт 671 — Кт 311

Раді допомогти, звертайтесь ще!