Витрати на сплату шкоди: облік та відображення в звітності

Сума відшкодування шкоди, призначена судом, є витратами підприємства. На дату набрання законної сили рішенням суду у підприємства виникає зобов'язання, яке визнається витратами звітного періоду. Такі витрати відображаються у складі інших операційних витрат на субрахунку 949 «Інші витрати операційної діяльності».

Податкових різниць немає ( ПКУ 140.5.11. на суму витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, відшкодування збитків, компенсації неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів, у тому числі у сфері зовнішньоекономічної діяльності, на користь осіб, які не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб)

Отже зменшується фінрезультат і в бузгаетрському і поадтковому обілку (для тих хїто коригує різниці). Для малодохідників - за бухобліком.

Підприємство, яке здійснює виплату доходу на користь фізичної особи, є податковим агентом і зобов'язане відображати такі виплати у Податковому розрахунку (додаток 4ДФ) (Податковий кодекс України, пп. «б» п. 176.2).

Порядок оподаткування та ознака доходу залежать від виду шкоди:

Відшкодування матеріальної шкоди
Сума відшкодування матеріальних збитків, завданих фізичній особі, не включається до її оподатковуваного доходу, якщо вона не перевищує розмір прямої, документально підтвердженої шкоди.

ПДФО та військовий збір не утримуються.
Ознака доходу в 4ДФ: «161».

Відшкодування моральної шкоди
Сума відшкодування моральної шкоди включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу фізичної особи (Податковий кодекс України, пп. 164.2.14).

Оподаткування:Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) — 18%.
Військовий збір — 5%.
Ознака доходу в 4ДФ: «127» (Інші доходи).
Підприємство як податковий агент зобов'язане нарахувати, утримати та сплатити ПДФО і військовий збір до бюджету.

Раді допомогти, звертайтесь ще!