Податкові наслідки прибутку і збитків для малих підприємств

Податок на прибуток, нарахований за півріччя, сторнується в обліку, у фінзвітності за 9 місяців податок на прибуток 0, у декларації - збиток і переплата в кабінеті.

Якщо за півріччя був прибуток і нараховано податок на прибуток, а за 9 місяців збиток, то раніше нарахований податок потрібно сторнувати в бухгалтерському обліку, оскільки за результатами звітного періоду (9 місяців) база оподаткування відсутня.

Коригування раніше задекларованого та сплаченого податку на прибуток за півріччя у зв’язку зі збитком, отриманим за ІІІ квартал, відображається проведенням: Дт 641/ПП Кт 98.

Суму зменшеного податку на прибуток відносять на фінансові результати ІІІ кварталу проведенням Дт 98 Кт 79, після чого потрібно скоригувати нерозподілений прибуток проведенням Дт 441 Кт 79.

У фінансовій звітності (Форма №2) рядок «Податок на прибуток» за 9 місяців має бути 0, оскільки раніше нарахований податок анулюється.

У декларації з податку на прибуток за 9 місяців буде відображено збиток, податок до сплати - 0, а в електронному кабінеті з’явиться переплата (сума сплаченого податку за півріччя).

Раді допомогти, звертайтесь ще!