Облік депозитних операцій та комісій у бухгалтерії підприємства

За договором овернайт розміщують кошти на строк не більше одного операційного дня (на ніч/вихідні та святкові дні). Тобто мовиться про короткостроковий депозит. Депозит овернайт – це короткострокова високоліквідна фінансова інвестиція, яка вільно конвертується у певні суми грошових коштів і яка характеризується незначним ризиком зміни її вартості, тобто є еквівалентом грошових коштів. Облік депозитів овернайт ведуть на субрахунку 351 «Еквіваленти грошових коштів»

Проценти, отримані за строковими депозитними вкладами Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджена наказом Мінфіну України від 30.11.99 р. № 291, радить обліковувати на субрахунку 733 бо це найбільше відповідає суті операції, адже мовиться про строковий (на операційний день) депозит. І в описі субрахунка 733 сказано, що «На субрахунку 733 «Інші доходи від фінансових операцій» узагальнюється інформація про інші доходи від фінансової діяльності, що не знайшли відображення на інших субрахунках рахунку 73 «Інші фінансові доходи», зокрема про доходи від амортизації премії за випущеними облігаціями, а також відсотки, отримані за строковими депозитними вкладами».

Відповідно до п. 20 НП(С)БО 15 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o84 проценти, нараховані на “тіло” депозиту, обліковують у складі бухдоходу в місяці їхнього нарахування. Тобто дохід слід фіксувати того періоду, за який фактично банком нараховано такі відсотки за користування коштами, а не коли їх безпосередньо отримано, одержано.

Будуть такі бухгалтерські проведення:

1. Дт 351 Кт 311 списано кошти на депозит
2. Дт 373 Кт 733 нараховано відсотки по депозиту
3. Дт 311 Кт 351 повернено кошти на поточний рахунок
4. Дт 311 Кт 373 одержано проценти на поточний рахунок

Раді допомогти, звертайтесь ще!