Оподаткування на загальній системі: заповнення декларації та додатків

Суму дебіторської заборгованості станом на 01.01.2025 слід оподаткувати через податкові різниці у додатку РІ до декларації з податку на прибуток, з відображенням у рядках 4.1.5.1 та 4.2.5.1.

У разі, якщо станом на 01.01.2025 у вас облікована дебіторська заборгованість (рахунок 361) на суму 500 405,00 грн, яка виникла внаслідок відвантаження товарів/послуг у період перебування на єдиному податку (група 3, 3%), але оплата за неї надійде вже після переходу на загальну систему оподаткування, ця операція підпадає під перехідні правила оподаткування, передбачені п. 4¹ підрозд. 4 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221.

У такій ситуації при отриманні оплати на загальній системі слід відобразити податкові різниці у додатку РІ до декларації з податку на прибуток підприємств наступним чином:

Рядок 4.1.5.1 – збільшення фінрезультату на суму отриманої оплати (500 405 грн), оскільки ця оплата надходить за реалізацію, здійснену на єдиному податку і не була включена до бухдоходу;

Рядок 4.2.5.1 – зменшення фінрезультату на собівартість цих товарів (робіт, послуг), якщо вона була відображена у витратах у періоді на ЄП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!