Податкові зобов'язання ТОВ при купівлі вантажних машин для оренди
Спеціальних податків, пов’язаних саме з придбанням чи володінням вантажними автомобілями (самоскидами), законодавством не встановлено. Тобто, по машинах - ніяких.
Оподаткування здійснюється у межах загальних правил.
• ПДВ. Якщо підприємство зареєстроване платником ПДВ, сума ПДВ, сплачена при придбанні самоскидів, включається до податкового кредиту (пп. 198.1, 198.3 ПКУ). Орендна плата за користування самоскидами оподатковується ПДВ за ставкою 20 % (п. 185.1, 193.1 ПКУ).
• Податок на прибуток. Вартість самоскидів відображається у складі основних засобів (група 5 «Транспортні засоби») та амортизується не менш ніж 5 років (пп. 134.1.1, пп. 138.3.3 ПКУ). Доходи від оренди включаються до фінансового результату для цілей оподаткування.
• Транспортний податок не застосовується, оскільки об’єктом є лише легкові автомобілі, що відповідають критеріям вартості та віку (пп. 267.2.1 ПКУ).
• Екологічний податок не виникає, якщо підприємство не здійснює викиди із стаціонарних джерел або не розміщує відходи (пп. 240.1.1, 240.1.3, пп. 14.1.223 ПКУ).
• Повідомлення за формою № 20-ОПП подається протягом 10 робочих днів після придбання та реєстрації транспортних засобів (п. 8.4 Порядку № 1588).
• Реєстрація та страхування. Самоскиди підлягають державній реєстрації в сервісних центрах МВС і мають бути застраховані за полісом обов’язкового страхування цивільно-правової відповідальності (ст. 6 Закону № 1961-IV).
• Обіг пального. Якщо підприємство лише заправляє самоскиди на АЗС, ліцензія не потрібна. У разі зберігання пального у власних ємностях або роздачі його через обладнання для заправки застосовуються вимоги Закону № 3817-IX, зокрема щодо отримання дозволів на провадження діяльності у сфері обігу пального (ст. 17–18 Закону № 3817-IX).
• Заробітна плата. За наявності працівників сплачуються ПДФО 18 %, військовий збір 5 % (з 01.01.2025, Закон № 3619-IX) та ЄСВ 22 % відповідно до Закону про ЄСВ.
Отже: придбання самоскидів саме по собі не утворює додаткових податкових зобов’язань. Підприємство сплачує податок на прибуток і ПДВ (за наявності статусу платника), а також звичайні платежі, пов’язані з оплатою праці.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Звітність ФОП на спрощеній системі: подавати Додаток 1
Чи потрібно проводити суму через РРО для ФОП 2 групи
Чи можливо суміщення з неповним робочим днем за основною посадою
Чи надавати додатковий день відпустки за здачу крові
Терміни та штрафи за скасування повідомлення про прийняття працівника
Який код послуги вказувати для оренди костюмів
Правила оформлення відпустки та звільнення працівниці: дати важливі
Сума внеску при відсутності працівника з інвалідністю у кадровій справі
Дії бухгалтера при військовому обліку ФОП з працівниками
Військовий облік: як подати списки при прийомі нового співробітника
Облік утримань за перевезення працівників із зарплати підприємства
Облік ПДВ при безоплатній передачі подарунків клієнтам підприємства
Нарахування ПДВ при безоплатній передачі подарунків клієнтам
Оформлення відпустки по догляду без попередньої відпустки по вагітності
Розрахунок чисельності працівників для нормативу працевлаштування інвалідів
Виплата заробітної плати у неділю: законність та нюанси ситуації
Чи можна виписати кілька податкових накладних на рахунки
Як правильно нарахувати лікарняні при неповному місяці роботи
