Податкові зобов'язання ТОВ при купівлі вантажних машин для оренди

Спеціальних податків, пов’язаних саме з придбанням чи володінням вантажними автомобілями (самоскидами), законодавством не встановлено. Тобто, по машинах - ніяких.

Оподаткування здійснюється у межах загальних правил.

• ПДВ. Якщо підприємство зареєстроване платником ПДВ, сума ПДВ, сплачена при придбанні самоскидів, включається до податкового кредиту (пп. 198.1, 198.3 ПКУ). Орендна плата за користування самоскидами оподатковується ПДВ за ставкою 20 % (п. 185.1, 193.1 ПКУ).

• Податок на прибуток. Вартість самоскидів відображається у складі основних засобів (група 5 «Транспортні засоби») та амортизується не менш ніж 5 років (пп. 134.1.1, пп. 138.3.3 ПКУ). Доходи від оренди включаються до фінансового результату для цілей оподаткування.

• Транспортний податок не застосовується, оскільки об’єктом є лише легкові автомобілі, що відповідають критеріям вартості та віку (пп. 267.2.1 ПКУ).

• Екологічний податок не виникає, якщо підприємство не здійснює викиди із стаціонарних джерел або не розміщує відходи (пп. 240.1.1, 240.1.3, пп. 14.1.223 ПКУ).

• Повідомлення за формою № 20-ОПП подається протягом 10 робочих днів після придбання та реєстрації транспортних засобів (п. 8.4 Порядку № 1588).

• Реєстрація та страхування. Самоскиди підлягають державній реєстрації в сервісних центрах МВС і мають бути застраховані за полісом обов’язкового страхування цивільно-правової відповідальності (ст. 6 Закону № 1961-IV).

• Обіг пального. Якщо підприємство лише заправляє самоскиди на АЗС, ліцензія не потрібна. У разі зберігання пального у власних ємностях або роздачі його через обладнання для заправки застосовуються вимоги Закону № 3817-IX, зокрема щодо отримання дозволів на провадження діяльності у сфері обігу пального (ст. 17–18 Закону № 3817-IX).

• Заробітна плата. За наявності працівників сплачуються ПДФО 18 %, військовий збір 5 % (з 01.01.2025, Закон № 3619-IX) та ЄСВ 22 % відповідно до Закону про ЄСВ.

Отже: придбання самоскидів саме по собі не утворює додаткових податкових зобов’язань. Підприємство сплачує податок на прибуток і ПДВ (за наявності статусу платника), а також звичайні платежі, пов’язані з оплатою праці.

Раді допомогти, звертайтесь ще!