Продаж автомобіля після амортизації: ліквідаційна вартість чи ринкова

Продати можна за будь-якою вартістю, тобто це право підприємства — визначити ціну. Можна навіть і передати безоплатно. Але слід враховувати наступне: мінімальна база оподаткування для ПДВ визначається пп. 188.1 ПКУ, і у разі продажу ОЗ вона дорівнюватиме балансовій вартості на початок місяця продажу. Отже, якщо продається нижче балансової вартості, слід нараховувати ПДВ, виходячи з мінбази. Для цього складаються дві податкові накладні — одна на договірну вартість, друга — на себе, на різницю між договірною вартістю та мінбазою оподаткування (код невидачі 15).

Є також особливість, якщо покупцем буде фізособа. Продаж нижче звичайної ціни утворює індивідуальну знижку, яка є додатковим благом фізособи і підлягає оподаткуванню ПДФО 18% із натуральним коефіцієнтом та військовим збором 5% — без коефіцієнта. Підприємство при цьому є податковим агентом та відповідає за перерахування податків. Ознака доходу — 126.

Юридичній особі можна продати за будь-яку ціну, доходи та витрати визначаються згідно з бухобліком, і ніяких донарахувань податку на прибуток не відбувається.

Якщо продається фізособі, можна обґрунтувати звичайну ціну внутрішнім документом — наприклад, актом, наказом, на підставі інформації з дослідження відкритих джерел. Але, звичайно, це створює ризики, оскільки податкова може не погодитися з розрахунком. У такому випадку найкращим виходом буде залучення експертної оцінки. Сама податкова зазвичай користується середніми цінами Мінекономіки на відповідну модель, але експертна оцінка точніша, бо вона враховує стан, історію експлуатації та інші фактори. Оспорювати експертну оцінку податкова не буде, тому це більш безпечний варіант. Але для продажу юридичній особі вона не потрібна, тому що в цьому випадку ніяких додаткових нарахувань не відбувається — отже, ціну можна обрати вільно за згодою сторін.

Раді допомогти, звертайтесь ще!