За вимогами п. 4 НП(С)БО 12 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0284-00#Text) фінансові інвестиції первісно оцінюють та зараховують на баланс за собівартістю. До якої входять:

• ціна придбання;


• комісійні винагороди;


• мита, податки, збори, обов’язкові платежі;


• інші витрати, безпосередньо пов’язані з придбанням ЦП.

Тобто первісну вартість формуватиме сума придбання з урахуванням витрат, прямо пов’язаних із таким придбанням. Отже, ЦП оприбутковують за сумою витрат на їх придбання (не за номіналом).

В бухгалтерському обліку:

Дт 377 Кт 311 - оплата ЦП

Дт 143 Кт 377 - отримання ЦП

Дт 373 Кт 732 - нарахування відсотків,

Дт 311 Кт 373 - отримання відсотків.

За рахунком 14 "Довгострокові фінансові інвестиції" ведеться аналітичний облік за видами довгострокових фінансових вкладень та об'єктами інвестування (Інструкція № 291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n105).

Раді допомогти, звертайтесь ще!