Так, у разі продажу менше ніж мінбаза оподаткування, визначена пп. 188.1 ПКУ, потрібно було б скласти дві ПН – одну на договірну вартість на покупця (або неплатника), другу – на себе із кодом невидачі 15 на різницю між договірною вартістю та мінбазою. Така ПН мала б бути складена не пізніше останнього дня місяця, в якому здійснився продаж (вона може бути зведеною). В такому разі, якщо цього зроблено не було, ви маєте зареєструвати ПН із запізненням та внести корективи до декларації з ПДВ за відповідний період поданням уточнюючої декларації за вказаний період. Штраф можливий лише за несвоєчасну реєстрацію ПН, розмір відповідно до терміну затримки за нормами воєнного стану визначений пунктом 90 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ. Штрафу за недонарахування ПДВ немає, оскільки згідно з пп. 69.38 підр. 10 р. ХХ ПКУ під час воєнного стану «самоштраф» при поданні уточнюючих декларацій при самостійному виправленні помилок, які стосуються донарахування податку, не застосовується (тобто заповнювати графу штраф 3% не потрібно, а якщо програма заповнює її – видалити значення вручну).

Раді допомогти, звертайтесь ще!