Продаж автомобіля за залишковою вартістю: документи та податки

Авто з балансу ТОВ можна продати фізособі за залишковою вартістю без нотаріуса, але важливо врахувати ринкову ціну, аби не виникло ПДФО та військового збору.

Закон «Про оцінку майна» (ст.7) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2658-14#n44 не містить вимоги щодо обов’язкової оцінки при продажу автомобіля юридичною особою.

Проте, якщо ви встановите ціну нижче ринкової, у фізособи-покупця може виникнути додаткове благо (знижка від «звичайної ціни»), що оподатковується ПДФО (18%) і військовим збором (5%).

Тому доцільно зробити оцінку або мати підтвердження ринкової ціни.

Податки:

ПДВ (для ТОВ): база = договірна ціна, але не нижче залишкової (балансової) вартості (п.188.1 ПКУ).

Податок на прибуток (для ТОВ): об’єкт = договірна ціна – залишкова вартість.

ПДФО і військовий збір (для фізособи): виникає, якщо ціна договору нижча за «звичайну» (ринкову). Тоді різниця = «додаткове благо», яке оподатковується (код доходу 126 у формі 4ДФ). ПДФО розраховується із застосуванням натурального коефіцієнта згідно з п. 164.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627

Документи:

Наказ (або протокол зборів учасників) про відчуження автомобіля. У наказі визначають: підставу, об’єкт (марка, держномер, балансова вартість), спосіб реалізації, відповідальних осіб.

Переведення авто в оборотні активи (на продаж) з рахунку 10 «Основні засоби» - на рахунок 286 «Необоротні активи, утримувані для продажу». Це підтверджується бухгалтерською довідкою.

Договір купівлі-продажу, видаткова накладна та акт приймання-передачі авто

Якщо раніше подавали 20-ОПП на авто, то зняти з податкового обліку

Детальніше про продаж авто можна переглянути відео за посиланням: https://7eminar.ua/events/3935/8675

Раді допомогти, звертайтесь ще!