1) Так, потрібно проводити коригування.

Згідно пп. 140.5.17 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713) фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму вартості майна, робіт, послуг (крім роялті), придбаного (придбаних) у платників єдиного податку протягом податкового (звітного) року, в розмірі, що перевищує 20 % суми витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за попередній річний звітний період. При цьому, до витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), включаються витрати, пов’язані з операційною, фінансовою та інвестиційною діяльністю.

Коригування із пп. 140.5.17 ПКУ мають застосовувати платники податку на прибуток із бухдоходом більше 40 млн грн (тобто ті, що зобов'язані вести облік податкових різниць).

2) Витрати потрібно брати із фінзвітності за 2024 рік.

Раді допомогти, звертайтесь ще!