На нашу думку, сума штрафу, сплачена за період, коли підприємство не було резидентом Дія Сіті, не впливає на об'єкт оподаткування податком на виведений капітал (ПнВК).

Відповідно до п. 135.2 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10640), об'єктом оподаткування ПнВК є операції, здійснені після набуття статусу резидента Дія Сіті. Оскільки сплата штрафу стосується зобов'язань, що виникли до переходу на особливий режим оподаткування, вона не включається до бази оподаткування ПнВК.

Щодо відображення цієї суми в додатку ДІЯ при поданні річної декларації з податку на прибуток, такі витрати не є об'єктом оподаткування ПнВК і не підлягають відображенню в додатку ДІЯ.

Таким чином, сплачений штраф не впливає на ПнВК та не відображається в додатку ДІЯ річної декларації з податку на прибуток.

Раді допомогти, звертайтесь ще!