Якщо аванс за постачання послуги було отримано до ПДВ-реєстрації, а послуга під це постачання придбано з ПДВ вже після ПДВ-реєстрації, то потрібно нарахувати «компенсуючі» податкові зобов’язання з ПДВ на підставі п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).

Адже така операція постачання є неоподатковуваною (аванс отримано до реєстрації платником ПДВ), а отже, податковий кредит за придбаним товаром має бути компенсований.

ЗІР, Категорія: 101.16 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43239

Отже, Ви маєте право на ПК на підставі отриманої ПН від орендодавця. Одночасно з формуванням ПК орендар зобов’язаний нарахувати на цю суму ПЗ за п. 198.5 ПКУ та скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідну «компенсуючу» ПН

Дт 631 Кт 3711 – 12 000, 00

Дт 92 Кт 631 – 10000,00

Дт 644/1 Кт 631, Дт 641/ПДВ Кт 644/1– відображено ПК з ПДВ на підставі зареєстрованої ПН- 2000,00

Дт 949 Кт 643; Дт 643 Кт 641/ПДВ – нарахували компенсуючі ПЗ – 2000,00.

Раді допомогти, звертайтесь ще!