Особливості оподаткування благодійної допомоги та облік активів ТОВ

За належного оформлення ризики відсутні, податкових різниць та ПДВ в даній ситуації не виникає.
Підпунктом 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд.ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462) визначено, що коригування, встановлені підпунктом 140.5.9 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу, не проводяться щодо сум коштів або вартості спеціальних засобів індивідуального захисту (касок, бронежилетів, виготовлених відповідно до військових стандартів), технічних засобів спостереження, лікарських засобів та медичних виробів, засобів особистої гігієни, продуктів харчування, предметів речового забезпечення, а також інших товарів, виконаних робіт, наданих послуг, які добровільно перераховані (передані) Збройним Силам України, Національній гвардії України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, Міністерству внутрішніх справ України, Управлінню державної охорони України, Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони держави та наданої гуманітарної допомоги з дотриманням вимог законодавства України про гуманітарну допомогу у зв’язку з військовою агресією Російської Федерації проти України, а також на користь центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері цивільного захисту, сил цивільного захисту та/або закладам охорони здоров’я державної, комунальної власності, та/або структурним підрозділам з питань охорони здоров’я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій, сум коштів, перерахованих на відкриті Національним банком України рахунки державних органів, призначені для фінансового забезпечення заходів з відсічі збройної агресії проти України та ліквідації її наслідків, національної безпеки і оборони, відновлення, підтримки і розвитку України, надання гуманітарної допомоги, а також для залучення коштів на підтримку Збройних Сил України.
Тобто якщо передача відбувається для військової частини і є двосторонній акт приймання-передачі, то коригувань з податку на прибуток робити не потрібно, уся сума переданих ноутбуків в розмірі залишкової вартості іде у витрати та зменшує об'єкт оподаткування.
Також якщо ноутбуки безоплатно передаються для військової частини, то така операція не є операцією з постачання товарів/послуг в розумінні обкладання ПДВ. Відповідно до п.32.-1 підр.2 розд.ХХ ПКУ: «Не є постачанням товарів та послуг операції з безоплатної (без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації) передачі/надання товарів та послуг Збройним Силам України,… іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави…
Тобто якщо ноутбуки обліковувалась як об'єкти основних засобів, то в обліку будуть наступні проведення:
списання накопиченої амортизації Дт 131 Кт 10
списання залишкової вартості безоплатно переданих ноутбуків Дт 977 Кт 10.

Раді допомогти, звертайтесь ще!