Договори з енергопостачальником.

Як споживач електроенергії ТОВ отримує послугу постачання і формує кредиторську заборгованість перед постачальником (рах. 631).
Як виробник електроенергії (надлишкової, що відпускається в мережу) ТОВ визнає дохід і формує дебіторську заборгованість перед постачальником (рах. 361).
Документальне оформлення.

Постачальник виставляє податкову накладну на всю суму відбору з мережі.
Ви, як постачальник надлишкової енергії, реєструєте податкову накладну на суму відпуску в мережу.
В акті — відображається взаємозалік: ваша дебіторська заборгованість (361) зменшує кредиторську (631).
Бухгалтерські проведення

Визнання зобов’язання за отриману електроенергію:
Дт 949 (або 23, 91, 92 — залежно від напряму використання) – Кт 631.
Визнання доходу від відпуску електроенергії в мережу:
Дт 361 – Кт 703.
Взаємозалік (згортання заборгованостей):
Дт 631 – Кт 361 (на суму зарахованої зустрічної вимоги).
Сплата різниці постачальнику (якщо відбір перевищує відпуск):
Дт 631 – Кт 311.
Сутність обліку

Ви не можете відразу вести облік «по різниці», минаючи 361. Це неправильно, бо в реальності є два види операцій: купівля (зобов’язання) і продаж (дебіторська заборгованість).
Тому коректна схема: спочатку відображаєте 631 і 361 окремо, а потім взаємозаліком їх закриваєте.

Раді допомогти, звертайтесь ще!