Питання відображення орендних платежів та компенсацій у звітності
Акт по компенсації надійшов 30.08.25. Здійснили оплату за комунальні послуги 02.09.2025.
Чи вірно розумію, що в Податковому розрахунку сум доходів в Д4 треба в серпні 25 відобразити тільки нарахування за надані послуги, а в декларації вересня 25 відобразити сплату компенсації за комунальні послуги фіз особі періода 08.25?
З яким кодом відображати суму компенсації за комунальні послуги?
З яким кодом відображати суму сплачену за оренду приміщення?
Суму нарахованого та виплаченого доходу, а також нарахованого та сплаченого ПДФО та ВЗ підприємство має відобразити у Додатку 4ДФ Податкового розрахунку.
Суми доходу фізособи у вигляді орендної плати відображають за ознакою доходу «196» у розділі І Додатку 4ДФ. Там же у відповідних графах відображається й сума ВЗ.
У графі 3а Додатку 4ДФ показується сума нарахованої орендної плати на основі договору оренди. Зверніть увагу, що оформлення акта наданих послуг значення не має. Пріоритетом є договір.
У графі 3 фактично виплачена сума орендної плати, включаючи ПДФО та ВЗ. Якщо орендна плата фізособі не сплачувалася, то цю графу залишаємо порожньою. Сума компенсації вартості комунальних послуг, що сплачується орендарем фізичній особі-орендодавцю, вважається частиною її оподатковуваного доходу та оподатковується аналогічно до орендної плати — з утриманням ПДФО (18%) та військового збору (5%) під час виплати. Такий дохід підлягає відображенню у Податковому розрахунку за формою №1ДФ (Д4) з ознакою доходу «196»
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42477
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Сплата податків ФОП: місце реєстрації чи земельні ділянки
Заповнення граф 8 та 9 у формі 20-ОПП для ставки
Чи потрібно ФОП подавати звіт по моніторингу 2 мон
Оптимізація ПДВ кредиту при придбанні землі для забудови
Рівень ТТГ у формі 20-ОПП при оренді землі
…
Затвердження графіка відпусток для малочисельних працівників ФОП
Коли сплачувати ЄСВ для ФОП без оборотів
Коли покупець може списати ПДВ на рахунок 949
Ліміт реєстрації платником ПДВ для спрощеної системи 3 групи
Коригування податкової накладної після зміни назви компанії
Чи дозволено ФОП 1 групи працювати без РРО у 2026
Питання щодо уточнюючої декларації та податкових накладних за грудень
ТОВ на загальній системі, платник ПДВ.
За грудень …
Зміна облікових даних працівника після відпустки та весілля
Оплата послуг ФОП 3 групи без застосування РРО: можливості
Як правильно оформити посаду інженера-механіка в штатному розписі
