Документи для допомоги родині загиблого робітника та оподаткування

Якщо помер працівник підприємства, то як правило, члени його сім’ї звертаються до роботодавця для отримання допомоги на поховання.

Така допомога може виплачуватись за кошти ПФУ або за кошти роботодавця.

Допомога від ПФУ.

Така допомога передбачена Законом України від 23.09.1999 №1105-XIV «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон №1105) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1105-14#Text. Надається вона у разі смерті застрахованої особи або членів сім’ї, які перебували на її утриманні.
Допомога на поховання надається застрахованій особі, члену її сім’ї або іншим юридичним чи фізичним особам, які здійснили поховання.

Наприклад, якщо помер працівник підприємства, то за отриманням такої допомоги може звернутись члени його сім’ї.

Увага! Допомога на поховання від ПФУ виплачується за основним місцем роботи померлого працівника (ч. 1 ст. 22 Закону №1105).

Також зверніть увагу, що така допомога виплачується на поховання застрахованої особи або членів її сім’ї, крім поховання пенсіонерів, безробітних та осіб, які померли внаслідок нещасного випадку на виробництві. Наприклад, якщо померлий працівник був пенсіонером, то за оформленням допомоги на поховання членам його сім’ї потрібно звернутись безпосередньо до ПФУ.

Розмір допомоги не може бути меншим від розміру прожиткового мінімуму для осіб, які втратили працездатність (ст. 21 Закону №1105). В 2025 році розмір допомоги на поховання становить 4100 грн (п. 1 постанови правління ПФУ «Про встановлення розміру допомоги на поховання» від 26.12.2022 №29-1).

З допомоги на поховання від ПФУ не утримують ані ПДФО, ані ВЗ (п.п. «а» п.п. 165.1.22 ПКУ та п.п. 1.7 п. 16-1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462)

Щоб отримати допомогу від ПФУ, потрібно надати документи:

Заява особи, які здійснила поховання, про виплату допомоги на поховання
Документ, що посвідчує особу
Витяг з Державного реєстру актів цивільного стану громадян про смерть або довідка про смерть
Свідоцтво про смерть

Допомога на поховання від роботодавця.

На законодавчому рівні не врегульоване питання надання допомоги на поховання від роботодавця. Тобто це не обов’язкова виплата. Проте її виплату можна передбачити в колдоговорі або іншому локальному документі підприємства. Розмір допомоги визначає роботодавець самостійно.

В 2025 році розмір допомоги 8480 грн не оподатковується, а із суми перевищення утримують ПДФО та ВЗ (п.п. «б» п.п. 165.1.22 ПКУ, додатково див. роз’яснення в «ЗІР», категорія 103.04).

Для цього потрібно отримати заяву про таку допомогу та копію свідоцтва про смерть.

На підставі таких документів роботодавець видає наказ про виплату допомоги на поховання.

Допомоги на поховання: відображення в звітності

Додаток 1. Оскільки допомога на поховання (як від ПФУ, так і від роботодавця) не є базою нарахування ЄСВ, то в Додатку 1 до Податкового розрахунку її не відображають.

Додаток 4ДФ. Допомога на поховання, що виплачується за рахунок ПФУ незалежно від розміру отриманої допомоги не є об’єктом оподаткування ПДФО та ВЗ. При цьому, сума виплаченої допомоги відображається роботодавцем в додатку 4ДФ з ознакою доходу «146» та із зазначенням податкового номера отримувача допомоги.

Допомогу, які виплачують за останнім місцем роботи -в додатку 4ДФ до Податкового розрахунку суму допомоги на поховання незалежно від її розміру, відображають в додатку 4ДФ з ознакою доходу «146». Тобто із ознакою «146» відображають всю суму допомоги – як оподатковувану, так і неоподатковувану.

Раді допомогти, звертайтесь ще!