Визначення контрольованих операцій здійснюється згідно з пп. 39.2.1.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1031

Для того, щоб господарські операції з нерезидентом вважалися контрольованими, мають одночасно виконуватися два вартісні критерії:

Річний дохід підприємства - не менше 150 млн грн за відповідний звітний рік (без урахування ПДВ, акцизу та інших непрямих податків).

Сума операцій з одним нерезидентом - перевищує 10 млн грн на рік (також без непрямих податків).

Якщо обидва критерії виконані, далі слід проаналізувати наявність ознак контрольованості згідно з пп. 39.2.1.1 та 39.2.1.5 ПКУ. Операції вважатимуться контрольованими, якщо вони здійснені:

з пов’язаними особами-нерезидентами;

за договорами комісії з нерезидентами;

з нерезидентами, зареєстрованими в юрисдикціях із переліку КМУ (Постанова № 1045 від 27.12.2017) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF#n10;

з нерезидентами, організаційно-правові форми яких внесено до окремого переліку КМУ (Постанова № 480 від 04.07.2017)https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF#n10;

між нерезидентом і його постійним представництво

Більше інформації у відео за посиланням: https://7eminar.ua/events/4255/9604

Раді допомогти, звертайтесь ще!