Оренда приміщень в іншому районі: облік та податкові нюанси

Юрособа сплачує ПДФО та військовий збір за фізособу за місцем своєї реєстрації, а ФОП сплачує податки самостійно.

Відповідно до п. 8.4 Порядку 1588 обліку платників податків https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1562-11#n246, заява за формою № 20-ОПП подається до контролюючого органу за основним місцем обліку платника податків, тобто до ДПС за податковою адресою підприємства, незалежно від того, де фактично розташований об’єкт оподаткування.

Якщо у формі 20-ОПП ви вкажете контролюючий орган, у якому бажаєте стати на облік за неосновним місцем, то форма 17-ОПП вже не подається (це дозволяє спростити процедуру) - п. 7.2 Порядку.

Згідно з п. 7.1 Порядку №1588, платник податків зобов’язаний стати на облік за неосновним місцем обліку у відповідному контролюючому органі, якщо орендоване приміщення знаходиться в іншій адміністративно-територіальній одиниці, ніж основне місцезнаходження підприємства і в цьому приміщенні: здійснюється господарська діяльність (офіс, склад, магазин тощо); або знаходиться об’єкт оподаткування (нерухомість, обладнання, земельна ділянка); або виконуються дії, пов’язані з поданням звітності чи сплатою податків і зборів.

Якщо орендодавець - фізична особа (не ФОП). Підприємство виступає податковим агентом. Утримує: ПДФО - 18% та ВЗ - 5%. Сплачує ці податки до бюджету за своїм основним місцем обліку, незалежно від місцезнаходження приміщення.

Якщо орендодавець - ФОП. Підприємство не є податковим агентом. ФОП самостійно сплачує податки згідно зі своєю системою оподаткування (єдиний податок або загальна система)

Раді допомогти, звертайтесь ще!