Продаж автомобіля та виплата дивідендів: нюанси та процедури

На нашу думку, якщо в МРЕО поданий договір купівлі-продажу авто і вказана ціна договору на рівні залишкової вартсоті авто - 794902,80, і при цьому нічого не сказано про ПДВ, тов обліку такий продаж може бути проведений наступним чином:

Дт 377 Кт 712 - 794 902,80 грн. - передане авто покупцю по ціні і сумі, вказаній в договорі

Дт 712 Кт 641 - 158 980,56 грн (794 902,80 грн. х 20 %) - нарахували ПДВ, склали ПН з цією сумою ПДВ

Нагадаємо норму ст. 194 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4637):

"194.1.1. Податок становить 20 відсотків, 7 і 14 відсотків бази оподаткування та додається до ціни товарів/послуг."

Базою оподаткування є договірна ціна (п. 188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551).

В Вас в договорі ціна - 794 902,80 грн. (без ПДВ).

Дт 943 Кт 286 - списанан собівартість реалізованого атомобіля.

Якщо Ви нарахували ПДВ з договірної вартості - 794 902,80 грн, і це є залишкова варітсть на 31.08.2025, то Ви складаєте звичайну ПН від 03.09.2025, де база = 794 902,80 грн, сума ПДВ = 158 980,56 грн

Складати зведену ПН типу 3 за п. 188.1 ПКУ вже не потрібно.

Чи можна змінити вартість в договорі МРЕО?

Це можна взнати, якщо звернутися до МРЕО.

Щодо проводок по дивідендам

Для цього треба знати текст Вашого протоколу по нарахуванню дивідендів та договору про продаж авто

За загальним правилом:

1) нарахування дивідендів за конкретний рік:

Дт 443 Кт 671/10% - нараховані дивіденди учаснику, що має 10 % в СК

Дт 443 Кт 671/90% - нараховані дивіденди учаснику, що має 90 % в СК

2) утримання податків:

Дт 671/10% Кт 641,642 - утримані 5% ПДФО та 5% ВЗ по учаснику, що має 10 % в СК

Дт 671/90% Кт 641,642 - утримані 5% ПДФО та 5% ВЗ по учаснику, що має 90 % в СК

3) виплата дивідендів:

Дт 671/10% Кт 311 - виплата коштів учаснику, що має 10 % в СК

Дт 671/90% Кт 377 - 794 902,80 грн. - утримана вартість авто по учаснику, що має 90 % в СК, якщо протоколом передбачена такий спосіб виплати дивідендів, або пізніше проведений залік зустрічних однорідних вимог

Дт 671/90% Кт 311 - решту дивідендів по учаснику, що має 90 % в СК, виплачуєте коштами

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!