Чи вплинуть безкоштовні лекції нерезидента на університетську діяльність

На нашу думку, в цій ситуації у Вас немає податкових наслідків при отриманні таких послуги від нерезидента.

Щодо ПДВ

Це не є електронні послуги за визначенням ст. 14 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256):

"14.1.56-5. ...З метою застосування цього підпункту до електронних послуг, зазначених в абзаці першому цього підпункту, не відносяться такі операції:

...постачання послуг з дистанційного навчання в мережі Інтернет, у разі якщо мережа Інтернет використовується виключно як засіб комунікації між викладачем і слухачем;"

Місцем постачання таких послуг за визначенням ст. 186 ПКУ є (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496):

"186.2.3. місце фактичного надання послуг у сфері культури, мистецтва, освіти, науки, спорту, розваг або інших подібних послуг, включаючи послуги організаторів діяльності в зазначених сферах та послуги, що надаються для влаштування платних виставок, конференцій, навчальних семінарів та інших подібних заходів.

...186.4. Місцем постачання послуг є місце реєстрації постачальника, крім операцій, зазначених у пунктах 186.2, 186.3 і 186.3-1 цієї статті."

Вважаємо, що в цій сиутації місце постачання послуг - там, де зареєстрвоаний викладач (нерезидент), тому Вам складати Пн на ці послуги не треба.

Щодо податку на прибуток

Всі операції відображаються за правилами бухобліку.

Проте в бухобліку така операція безоплатного отримання послуг не відображається, адже не дотримані критерії визначення витрат з НПСБО 16 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text):

"5. Витрати відображаються в бухгалтерському обліку одночасно
зі зменшенням активів або збільшенням зобов'язань."

В даній сиутації ні зменшення активів, ні збільшення зобов`язань перед нерезидентом не відбувається.

Раді допомогти, звертайтесь ще!