ПДВ при продажу свинини та розподілі тушонок працівникам

У разі продажу продукції власного виробництва база оподаткування ПДВ визначається виходячи з договірної ціни, але не нижче звичайної, тобто ринкової цни такої тушонки (п. 188.1 ПКУ).

Безоплатна передача є операцією постачання (пп. 14.1.191 ПКУ). Тому у цьому випадку оформлюють дві ПН:

• одна на неплатника ПДВ з типом причини "02" та умовним ІПН "100000000000" за фатичною ціною постачання тобто 0 грн;
• друга для нарахування ПДВ до бази оподаткування з типом причини "15".

Особливості заповнення ПН з типом "15" наступні:

У полі не підлягає наданню отримувачу проставляється позначка "Х" у зазначається тип причини "15 "– Складена на суму перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання). Така податкова накладна отримувачу (покупцю) не надається.

При цьому у рядках такої ПН, відведених для зазначення даних покупця, постачальник (продавець) зазначає власні дані.

Розділ Б заповнюється так:

• у графі 2 зазначається назва товару і вказується «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання (п. 16 Порядку №1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text).
• У графі 7 - ціна постачання одиниці товарів/послуг без урахування ПДВ, розрахована виходячи з перевищення ціни придбання/звичайної ціни/ над фактичною ціною;
• у графі 10 відповідно сума перевищення обсягу постачання;
• у графі 11 – сума ПДВ.

Графи 3.1, 3.2.1, 3.2.2, 3.3, 4, 5 при цьому не заповнюють.

Раді допомогти, звертайтесь ще!