Уточнення ПДВ: виправлення декларацій та механізм корекцій 11-ї

Якщо таке виправлення не впливає не впливає на значення рядка 21 декларації за грудень 2022 р. та/або за січень 2023 р., тобто якщо такого значення у Вас немає - то нічого не потрібно виправляти в наступних деклараціях з ПДВ.

Якщо все таки впливає, то «у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни. …Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховується у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок» (п.5 розд.VI Порядку № 21, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ).

Але у разі якщо таке виправлення впливає на значення ПДВ до сплати (рядок 18) або ПДВ до відшкодування – в такому випадку потрібно виправляти усі декларації з ПДВ, де змінюються наведені показники: «У разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх періодах впливатиме на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за кожний звітний період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2» (п.6 розд.VI Порядку № 21, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!