Граничний термін реєстрації РК для уникнення штрафів за ПДВ
За загальним правилом штрафу бути не повинно, якщо ви зареєструєете цю ПН до 14 вересня. Адже відповідно до п. 89 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 покупець повинен зареєструвати РК протягом 18 днів із дати отримання його від постачальника. Тобто, відлік строку починається не з моменту оформлення РК постачальником, а з моменту отримання такого РК покупцем.
Але проблема тут в тому, що коли постачальник направляє РК на реєстрацію покупцю через програми обміну документами (наприклад, Медок, Артзвіт тощо), то податківці не бачать дату отримання РК покупцем. І самі податківці звертають на це увагу (див. роз’яснення в категорії 101.15 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38109). І тому на практиці застосовують штраф за несвоєчасну реєстрацію, якщо РК зареєстрований після спливу 18 днів із дати оформлення РК.
Проте, відповідно до наведеного вище роз’яснення ЗІР на даний час реалізовано можливість обміну між контрагентами (продавцем та покупцем) РК, що передбачають зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, з використанням електронного сервісу ДПС для обміну між контрагентами – Single Window of Electronic Documents (SWinED), API якого знаходиться за посиланням http://obmen.tax.gov.ua. Функціонал системи SWinED передбачає підтвердження факту отримання електронного документа отримувачем, тобто фіксує дату отримання РК отримувачем (покупцем) товарів/послуг від постачальника.
Якщо РК направляється покупцю через електронний кабінет, то сервіс SWinED вже вбудований у функціонал кабінету. Тобто, при надсиланні РК покупцеві через електронний кабінет, відбувається автоматичне користування цим сервісом і податківці можуть бачити дату отримання РК покупцем. Покупці інформацію про дату отримання зменшуючого РК можуть подивитися в електронному кабінеті у полі «Дата надходження» підрозділу «Отримані РК» розділу «Реєстрація ПН/РК».
Тобто, якщо постачальник направив вам РК через електронний кабінет, ви зможете його зареєструвати без штрафу до 14 вересня
Раді допомогти, звертайтесь ще!
