Облік утримання податків з орендної плати фізособам фермерів

Сплата за фізособу податку за рахунок підприємства — це додаткове благо у натуральній формі. Таке додаткове благо підлягає оподаткуванню: ПДФО 18% із застосуванням натурального коефіцієнта та військовим збором без нього (5%).

Тобто, крім орендної плати, у фізособи з’являється ще один дохід — додаткове благо з ознакою 126.

Наприклад (умовні цифри):

орендна плата — 10 000 грн.
Перераховано податків: 1 800 грн ПДФО та 500 грн військового збору.
При цьому, виплачено орендодавцю 8 050 грн.

350 грн військового збору сплачено за рахунок підприємства, це є додаткове благо у натуральній формі. Оподатковується: 350 × 1,21951 × 18% = 76,83 грн ПДФО, військовий збір — 17,50 грн.

Зауважте, що 17,50 грн знову сплачено за рахунок підприємства. Тобто, щодо цієї суми також, теоретично, слід повторити все спочатку — утримати ПДФО з нат. коефіцієнтом та військовий збір, і так без кінця, поки сума не стане незначущою. У нашому прикладі сума вже не є значущою (бо наближається до неоподатковуваного мінімуму), але ж приклад умовний

Отже, за прикладом, в додатку 4ДФ буде наступне

по оренді, з ознакою 106 - 3а=3=10000, податки 1800 та 500

по додатковому благу з ознакою 126: графа 3а=3 = 350 х1,21951 = 426,83 , зазначаються податки 76,83 та 17,50

Покажемо проведення за наданим числовим прикладом:

Проведення: Дт91-94,23 Кт685 = 10000, Дт685 Кт6411,642 — утримання податків.
Нарахування додаткового блага Дт949 Кт685 = 426,83.
Утримання податків з додаткового блага Дт685 Кт6411 = 76,83, і маленький військовий збір з додаткового блага в нас виходить за рахунок підприємства — Дт949 Кт642 = 17,50.

На Кт685 у нас 8050, виплата Дт685 Кт311 = 8050.
Сплата податків Дт6411,642 Кт311.

Раді допомогти, звертайтесь ще!