Як виправити помилку в декларації з ПДВ за листопад

Податківці, скоріше за все, мають на увазі, що оскільки ви здійснили звільнену від ПДВ операцію, то вам потрібно було здійснити пропорційний розподіл податкового кредиту відповідно до ст. 199 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n4967.

Так, відповідно до п. 199.1 ПКУ У разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях.

Коефіцієнт розподілу розраховується у рядку 2 таблиці 1 додатку 5 до декларації з ПДВ у першому звітному періоді, в якому виникла неоподатковувана операція (тобто, у декларації за листопад 2024 року). На підставі такого коефіцієнту потрібно на варість товарів/послуг, які призначені одночасно для оподатковувнаих та звільнених від ПДВ операціях, виписати зведену ПН і нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання.

За підсумками року потрібно було визначити коефііцієнт за рік і на підставі нього зробити РК до зведеної ПН за листопад. Коефіцієнт за рік визначається у рядку 1 таблиці 1 додатка 5 декларації за грудень.

Раді допомогти, звертайтесь ще!