Документальне оформлення безкоштовної передачі активів благодійній організації

Від благодійної організації слід отримати лист-запит із проханням про надання благодійної допомоги. Також варто отримати копію виписки про реєстрацію фонду та витяг з реєстру неприбуткових.
Під час передачі допомоги слід підписати з двох сторін акт прийому-передачі.
Стосовно ПДВ, така операція є звільненою від ПДВ.

Відповідно до пп. 197.1.15 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722 звільняються від оподаткування операції з надання благодійної допомоги, зокрема безоплатне постачання товарів благодійним організаціям, утвореним і зареєстрованим відповідно до законодавства.
Тому на таку операцію звільнену від оподаткування слід оформити податкову накладну по акту передачі товарів із позначкою "Без ПДВ" у верхньому лівому куті, тип причини має бути зазначений 02. У даних покупця зазначається Неплатник і умовний ІПН 100000000000. У гр. 9 ПН слід зазначити код пільги 14060424. У гр. 8 код ставки 903. Гр. 11 не заповнюється. В іншому така ПН заповнюється в загальному порядку.
Оскільки ТОВ високодохідник, а блаагодійна організаація віднесена до неприбуткових установ та організацій (перевірити можна у приватній частині Електронного кабінету ДПС за посил. https://cabinet.tax.gov.ua), то відповідно до п. 140.5.9 ПКУ фінансовий результат податкового (звітного) періоду потрібно збільшити "на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг (крім неприбуткової організації, яка є об’єднанням страховиків, якщо участь страховика у такому об’єднанні є умовою проведення діяльності такого страховика відповідно до закону, та неприбуткових організацій, до яких застосовуються положення підпункту 140.5.14 цього пункту), у розмірі, що перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року."

Якщо вартість передачі менша за 4% об'єкта оподаткування минулого року (рядок 04 декларації), то фінрезультат коригувати не потрібно.
Безоплатну передачу в обліку варто відображати проведенням Дт 977 Кт 281/чи інший, на якому було оприбуткування старлінку, документом акт прийому-передачі.Оскільки, припускаємо, що основна (операційна) діяльність ТОВ не пов'язана із благодійністю, відповідно витрати по данній діяльності варто відображати на рахунку 97 "Інші витрати", оскільки на ньому ведеться облік витрат, що виникають в процесі діяльності (крім фінансових витрат), але не пов'язані з виробництвом або реалізацією основної продукції (товарів) та послуг. Відповідно до Інструкції №291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n1128 найдоречнішим для даної операції буде субрахунок 977 "Інші витрати діяльності".

Раді допомогти, звертайтесь ще!