Порядок відображення договору та оплати в звітності

Слід подати звіт за липень та за серпень.

В Додатку 5 за липень відображаєте початок дії договіру ЦПХ наступним чином:

в графі 6 – «0» або «1» ;в графі 7 - 3» ;в графі 10 - дата початку цивільно-правових відносин; графи з 11 по 15 не заповнюються;графа 16 - номер та дата укладеного договору.

Додаток 5 в серпні заповнюйте аналогічно, в графі 10 - дата завершення дії договору. В графі 17 - зазначайте підставу для припинення цивільно-правових відносин, відповідну главу чи статтю Цивільного кодексу України. Так для договору підряду на виконання робіт обирайте ст.846 ЦКУ, а для договору для надання послуг – ст. 905 ЦКУ.

Підставою для нарахування винагороди є акт виконаних робіт, тож відображати нарахування винагороди слід в місяці нарахування.

Додаток 1 за липень заповнюєте без сумових показників - відображаєте тільки кількість днів перебування в цивільно-правових відносинах в графі 14 - "31".

Якщо винагороду виплачують одразу за декілька місяців, то для такої застрахованої особи в Д1 в місяці нарахування винагороди потрібно відвести відповідну кількість рядків. Тож в Додатку 1 за серпень буде 2 рядки.

Для осіб, які виконують роботи (надають послуги) за цивільно-правовими договорами єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу), виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована. (ч.2 ст.7 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

В обох рядках вказуємо однакові дані:

У графі 08 вказуємо код «26» (тобто особа, якій виплачується винагорода за ЦПД);

у графі 09 «Код типу нарахувань» зазначають «1». Цей код зазначається для осіб, які отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць.

У графі 10 слід вказувати місяць, за який проведено нарахування.

Графу 14 заповнюєте лише в рядку з винагородою за серпень.

Далі заповнюємо графи 16, 17. Для цього слід врахувати, що оскільки винагороду нараховано одразу за декілька місяців, то базу нарахування ЄСВ по кожному із цих місяців визначаємо, розділивши загальну суму винагороди на 2 - кількість місяців за які вона нарахована. При цьому сума має бути однакова в обох рядках незалежно від кількості днів в місяці початку і закінчення договору.

Виходячи з цього показника нараховуємо ЄСВ також окремо за кожен місяць.

Додаток 4 ДФ за липень не заповнюєте. В Додатку 4ДФ за серпень виплати по ЦПД відображають з ознакою «102». В рядку 05 відобразіть кількість фізичних осіб, з якими у звітному періоді було укладено договори цивільно-правового характеру і яким було нараховано доходи з ознакою 102, тобто винагороду за цивільно-правовим договором.

В 4ДФ нарахування та виплата доходу та податків відображають по факту подій. Якщо винагорода нарахована та виплачена в серпні, заповнюйте графи 3а/3, 4а/4, 5а/5 в серпні. Дата прийняття і звільнення у графах 7 та 8 не заповнюються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!