Фізособа самостійно веде облік інвестиційног прибутку/збитку (170.2.2 ПКУ)

Фізична особа повинна подати декларацію про майновий стан та доходи з додатком Ф1.

У цьому додатку особа зазначає дохід від продажу частки (100 грн) та витрати на її придбання (підтверджені платіжними документами про внесення до статутного фонду або договором купівлі-продажу частки з документом про сплату, якщо вона не була первинним інвестором, а придбала частку в іншого інвестора).

На перший погляд, якщо не було додаткових умов і особа бьула первинним інвестором і свого часу дійсно внесла в статкапітал вартість частки 500 тис. грн, і в неї є документи про це, то в неї наявний інвестиційний збиток. У такому разі в головний документ декларації нічого не переноситься, і податки не нараховуються.

Тобто, в додатку 1 зазначається інвестиційний збиток (припустимо, –499 900 = 100 – 500 000). У разі отримання інвестиційних прибутків у наступних роках такий задекларований інвестиційний збиток може бути врахований у зменшення результату таких операцій у майбутньому.

Якщо особа сама придбала таку частку, то витрати зазначаються у розмірі суми, яку вона сплатила за придбання частки. Дохід 100 грн мінус витрати = інвестиційний прибуток або збиток. Податкова може запитати підтвердні документи про витрати (сплату за купівлю частки або внесення у статутний капітал при його формуванні). Такі документи можна надати заздалегідь, не чекаючи запиту.

Раді допомогти, звертайтесь ще!