☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Оподаткування та бухгалтерський облік винагороди за ліцензійним договором
За умовами ліцензійного договору про передачу прав на використання торговельної марки, троє співвласників права користування торгівельною маркою, передали ТОВ-ці у тимчасове платне користування відповідні права. За умовами цього договору, Ліцензіат сплачує Ліцензіарам загальну винагороду у розмірі 3 000,00 (три тисячі гривень 00 копійок) без ПДВ щорічно, що розподіляється рівними частками між кожним із трьох Ліцензіарів, у розмірі 1 000,00 (одна тисяча гривень 00 копійок) кожному.
Маємо до Вас два питання з цього приводу:
- Хто та які має сплатити податки при оплаті вингагороди за договорм?
- Як слід розподіляти такі витрати на рахунках бух обліку?
На нашу думку, якщо Ви придбали невиключні права на використання торговрої марки, то за визначенням ст. 14 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n256) такі платежі є роялті:
"14.1.225. роялті - будь-який платіж, в тому числі платіж, що сплачується користувачем об’єктів авторського права і (або) суміжних прав на користь організацій колективного управління, відповідно до Закону України "Про ефективне управління майновими правами правовласників у сфері авторського права і (або) суміжних прав", отриманий як винагорода за використання або за надання права на використання об’єкта права інтелектуальної власності, а саме на будь-які літературні твори, твори мистецтва або науки, включаючи комп’ютерні програми, інші записи на носіях інформації, відео- або аудіокасети, кінематографічні фільми або плівки для радіо- чи телевізійного мовлення, передачі (програми) організацій мовлення, інші аудіовізуальні твори, будь-які права, які охороняються патентом, будь-які зареєстровані торговельні марки (знаки на товари і послуги), права інтелектуальної власності на дизайн, секретне креслення, модель, формулу, процес, права інтелектуальної власності на інформацію щодо промислового, комерційного або наукового досвіду (ноу-хау)."
Тому в бухобліку це можуть бути:
Дт 93 - витрати на збут, якщо Ви продаєте продукцію під цією торговою маркою
Щодо оподаткування фізосіб
При виплаті роялті Ви є податковим агентом і маєте утримати та сплатити в бюджет 18 % ПДФО та 5% ВЗ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n3965):
"170.3. Оподаткування роялті.
170.3.1. Роялті оподатковуються за правилами, встановленими для оподаткування дивідендів, за ставкою, визначеною підпунктом 167.5.1 пункту 167.5 статті 167 цього Кодексу.".
Тобто, податки сплачують при виплаті роялті. Але якщо роялті нараховані, але не виплачуються, то не пізніше 30 чисоа наступного місяця за нарахуванням Ви маєте сплатити ці податки (п. 168.1.5 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n3877).
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Чи можна подавати заяву на звільнення надрукованою формою
Допускається, щоб заява на звільнення була надрукована?
…
Звітування та розрахунок МПЗ для фермерського господарства на ЄП
Чи можлива відпустка без зарплати з першого робочого дня
Тлумачення терміна "належним чином засвідчений витяг" для інвалідності
Чи може клініка приймати готівку понад 60 тисяч гривень
Нарахування лікарняного для звільненого працівника: як відобразити
Компенсація витрат на відрядження після проведення заходу: можливість
Проблеми з поверненням коштів при оплаті через картку
Ситуація з військовозобов'язаним працівником: прийом чи скасування
Наслідки несвоєчасної сплати ЄСВ: штрафи, пеня та розрахунки
Відображення допомоги по догляду в декларації ФОП на ЄП
Чи зменшує МПЗ податок на прибуток у 2025 році
Який період зарплати враховувати для лікарняного при сумісництві
Можливість написання заяви на відпустку під час війни
Уточнення окладу працівника в контексті відрядження на 22 тисячі
Розрахунок денних зарплат працівника у відрядженні та лікарняному
Причини повернення товару через невручення на пошті ПРРО
Чи включати зовнішніх сумісників до фактичної чисельності ФОП
Правові нюанси доплати ЄСВ для працівника-сумісника в Україні
Як правильно розрахувати середню зарплату під час лікарняного
