ПДВ при купівлі рекламних послуг: звітність та ризики ФОП

Надання реклами в Інтеренті є електронною послугою відповідно до пп. "є" пп. 14.1.56-5 ПКУ

Місцем постачання електронних послуг нерезидентом є територія України (п. 186.3-1 ПКУ) і відповідно об’єктом оподаткування ПДВ. Тому якщо ФОП:

• є платником ПДВ, тобто є платником ЄП за ставкою 3%, то він має обов’язок нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ, офрмити ПН з типом причини "14". Така ПН також є підсмтавою і для відображення податквого кредиту за умови її реєстрації в ЄРПН (п. 198.2 ПКУ);
• є неплатником ПДВ, то нарахування ПДВ залежить від того є нерезидент платником ПДВ або ні.

Так, якщо нерезидент постачальник рекламних послуг не є платником ПДВ, то тоді ФОПу треба подати Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України (J0215526), де розархувати суму ПДВ - 20% від вартості рослуги. РОзрахунок подається до 20-го числа місяця, наступного за місяцем в якому відбулося постачання послуг, ПДВ сплачується до 30 числа наступного за звітним місяця.

Якщо нерезидент постачальник рекламних послуг є платником ПДВ, то ФОПу не треба нараховувати ПДВ і подавати Розрахунок. Що стосується Фейсбука то у разі якщо оплата за рекламу здійснюється ФОПом неплатником ПДВ компаніі Meta Platforms Ireland Limited (ранее Facebook Ireland Limited), то ПДВ такому ФОПу сплачувати не потрібно адже ця компанія є платником ПДВ згідно реєстру платників ПДВ (https://cabinet.tax.gov.ua/login).

Дізнатися про надавача рекламних послуг ФОП може з Квитанції про оплату продукту "рекламні об’явленія" на Meta яка має приходити йому на електронну пошту.

Раді допомогти, звертайтесь ще!