На нашу думку, у Вас відбулася операція виходу одного з учасників з Вашого ТОВ.

Щодо законних підстав

Закон про ТОВ № 2275 визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2275-19?find=1&text=%D0%B7%D0%B1%D1%96%D0%BB%D1%8C%D1%88%D0%B5%D0%BD#n136):

"Стаття 24. Вихід учасника з товариства

...5. Учасник вважається таким, що вийшов з товариства, з дня державної реєстрації його виходу. Вихід учасника з товариства, внаслідок якого у товаристві не залишиться жодного учасника, забороняється.

6. Не пізніше 30 днів з дня, коли товариство дізналося чи мало дізнатися про вихід учасника, воно зобов’язане повідомити такому колишньому учаснику вартість його частки, надати обґрунтований розрахунок та копії документів, необхідних для розрахунку. Вартість частки учасника визначається станом на день, що передував дню подання учасником відповідної заяви у порядку, передбаченому Законом України "Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань".

7. Товариство зобов’язане протягом одного року з дня, коли воно дізналося чи мало дізнатися про вихід учасника, виплатити такому колишньому учаснику вартість його частки. Статутом товариства, що діє на момент виходу учасника, може встановлюватися інший строк для здійснення такої виплати.

8. Вартість частки учасника визначається виходячи з ринкової вартості сукупності всіх часток учасників товариства пропорційно до розміру частки такого учасника.

9. За погодженням учасника товариства, який вийшов, та товариства зобов’язання зі сплати грошових коштів може бути замінено зобов’язанням із передачі іншого майна.

10. Товариство виплачує учаснику, який вийшов з товариства, вартість його частки або передає майно лише пропорційно до розміру оплаченої частини частки такого учасника.

11. Товариство зобов’язане надавати учаснику, який вийшов з товариства, доступ до документів фінансової звітності, інших документів, необхідних для визначення вартості його частки.

12. Статутом товариства можуть бути передбачені інші строк, порядок, розмір та спосіб проведення розрахунків з учасником, що виходить з товариства, а також порядок вибору суб’єкта оціночної діяльності. Відповідні положення можуть бути внесені до статуту, змінені або виключені з нього одностайним рішенням загальних зборів учасників, у яких взяли участь всі учасники товариства..."

Отже, Ви мали б виплатити учаснику частку в майні (часту в статутному капіталі +/- частку за рахунок нерозподіленого прибутку). загальну суму до виплати має визначити незалежний оцінювач.

НПСБО 13 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1050-01#Text) визначає наступне:

"28. Прибуток (збиток) від продажу, випуску або анулювання інструментів власного капіталу емітент відображає збільшенням (зменшенням) додаткового вкладеного капіталу. Сума перевищення збитку від продажу, випуску або анулювання випущених інструментів власного капіталу над величиною додаткового вкладеного капіталу відображається зменшенням нерозподіленого прибутку (збільшенням
непокритого збитку). "

В обліку:

Дт 401 Кт 452 - списана частка учасника, що вийшов (номінал частки в СК)

Дт 452 Кт 672 - частка в СК, що підляга+є виплаті.

Дт 443 Кт 672 - частка в майні зверх частки в СК, що підлягає виплаті.

Далі:

або Дт 672 Кт 311 - виплата

або Дт 672 Кт 422 - якщо відмовився від виплати

Якщо засновник - фізособа, яка:

- нічого не отримала від ТОВ при виході, то у такої фізоосби відсутній інвестиційний прибуток за правилами п. 170.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=8543#n3965). Оподаткування не відбувається.

- отримала виплату частки в майні при виході з ТОВ, то Ви показуєте цю суму в додатку 4ДФ з кдом 112 (інвестиційні доходи), податки не утримуєте. Фізособа самостійно буде декларувати свої інвестиційні прибутки/збитки в річній декларації про майновий стан і доходи за правилами п. 170.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=8543#n3965)

Раді допомогти, звертайтесь ще!