Виправлення дати розрахунку коригування у податковій звітності підприємства

Доброго дня. Підприємство ТОВ з ПДВ зареєстрували 1 розрахунок коригування (коригування кількісті код 502) по операції РЕЗ не в тій даті. А саме постачання товару було 06.05.25 (митна декларація 06.05.25), а першу РК зареєстрували помилково 09.05.25. Другу РК, на зняття ПДВ (код 503), зареєстрували 06.05.25. Податкова інспекція повідомила, що не бачать РК на коригування кількості. Підкажіть будь ласка як виправити помилку з невірною датою першої РК? Дякую

ВК

Валентина, консультант

експерт

10.08.2025 | 22:49

Очікує відповідь

Нам здається, що Ви все ж зареєстрували невірно РК_РЕЗ_1 з причиною 501, тобто який мав бути зареєстрований до дати митного оформлення. Оскільки РК_РЕЗ_2 може бути зареєстрований після митного офомлення (09.05.2025)

Анулювати окремо РК_РЕЗ_1, що складений не в ту дату - неможливо.

Проте, виходячи з позиції ДПСУ з Листа від 15.11.2024 № 31717/7/99-00-21-03-02-07:

"2.1. Складання розрахунку коригування у разі зміни кількісних або вартісних показників Товару-РЕЗ (РК_РЕЗ_1)

РК_РЕЗ_1 може бути складено як на збільшення, так і на зменшення вартості та/або кількості Товару_РЕЗ. Інші показники ПН_РЕЗ не можуть коригуватися.

РК_РЕЗ_1 може бути складено також і до ПН_РЕЗ, яка містить в номері ознаку "7" (застосована нульова ставка ПДВ).

РК_РЕЗ_1 може бути складено та зареєстровано в ЄРПН виключно до початку оформлення митної декларації, що засвідчує факт вивезення Товару-РЕЗ за межі митної території України.

У РК_РЕЗ_1 може бути вказано тільки один код причини коригування (графа 2.1 розділу Б табличної частини): 501.

Таких розрахунків коригування може бути складено декілька, але тільки до початку митного оформлення операції."

Тому, на нашу думку, можливо зробити наступне:

1) скласти РК_РЕЗ_1 датою 09.05.2025 - яким повернути дані ПН_РЕЗ до первісного стану, причина 501. Тобто, якщо раніше зменшували кількість в РК, то зараз треба збільшити.

2) вірною датою (не пізніше 06.05.2025) маєте зареєструвати новий правильний РК_РЕЗ_2.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!