Податки при продажу квартири: ПДВ, оцінка та нюанси ситуації

Така операція є звільненою від ПДВ (крім першого продажу новозбудованого житла), код пільги 14060423.
Звільняються від оподаткування операції з постачання житла (об'єктів житлової нерухомості), неподільного житлового об'єкта незавершеного будівництва / майбутнього об'єкта житлової нерухомості, крім першого постачання таких об'єктів.
Операції з першого постачання доступного житла та житла, що будується із залученням державних коштів, звільняються від оподаткування
(Податковий кодекс України, підпункт 197.1.14).

ПН видається на неплатника, код ставки 903, код пільги — як зазначено вище. У декларації з ПДВ заповнюється додаток 4. Фінансовий результат від продажу оподатковується податком на прибуток у складі загального фінрезультату від усієї діяльності.

При продажу:

Державне мито — 1% від вартості нерухомості, сплачується продавцем при нотаріальному посвідченні договору.
Пенсійний збір — 1% від вартості нерухомості, сплачується покупцем при купівлі нерухомості.

На відміну від фізичних осіб, закон не зобов'язує юридичних осіб проводити незалежну оцінку майна перед продажем. Податок на прибуток розраховується від суми продажу об'єкта без врахування оціночної вартості. Основним документальним підтвердженням вартості нерухомого майна для юридичної особи є балансова вартість активу.

Однак для уникнення додаткового блага у вигляді індивідуальної знижки, якщо житло продається за зниженими порівняно з ринковими цінами, оцінку провести доцільно, оскільки «індивідуальна знижка» як різниця між ціною договору та ринковою вартістю є наданим фізособі додатковим благом, і в такому разі юрособа має утримати ПДФО 18% із натуральним коефіцієнтом 1,21951 та військовий збір 5% з суми знижки (з урахуванням чинної з 01.01.2025 ставки — п. 16¹ підрозділу 10 розділу XX ПКУ). У разі якщо ціна ринкова, у фізособи немає оподаткування, крім збору до Пенсійного фонду при оформленні угоди.

Раді допомогти, звертайтесь ще!