Нарахування ПДВ на страхування вантажу: де відображати в декларації

На жаль, але це спірне питання.

За логікою речей, мова йде про перевиставлення послуг, які не є об'єктом оподаткування ПДВ (п.п.196.1.3 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4678 ).

Тому таке перевиставлення не повинно супроводжуватися нарахування ПДВ.

Та такі операції підлягають відображенню в рядку 5 «Операції, що не є об'єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України, операції, які звільнені від оподаткування» та в додатку 4 в таблиці 1 «Операції, що не є об'єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України».

Але податківці наполягають на застосуванні ставки ПДВ 20% у разі перевиставлення таких послуг.

Наприклад: «…компенсація наймачем витрат наймодавця (власника майна) на страхування автомобіля, який надається в оренду (найм), за своєю суттю є відшкодуванням окремих елементів витрат, з яких складається вартість послуги з оренди майна, отже включається до бази оподаткування ПДВ за операцією з надання майна в оренду (найм) та підлягає оподаткуванню ПДВ у встановленому ПКУ порядку» (лист ДФС України від 23.08.2018 р. № 3668/6/99-99-15-03-02-15/ІПК ).

У Вашому випадку варто отримати ІПК з цього питання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!