Заповнення звіту про контрольовані операції: товар чи контракт

Порядок заповнення Звіту про контрольовані операції № 8 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0187-16#Text) визначає наступне:

розділ І

"4. Звіт складається із заголовної, основної частин, додатка та інформації до додатка, які є невід’ємною частиною Звіту.

У заголовній частині наводяться дані про платника податків, який подає Звіт. В основній частині наводяться загальні відомості про операції з різними контрагентами, здійснені протягом звітного року. У додатку (додатках) наводяться дані про особу (осіб), яка (які) є стороною (сторонами) контрольованої операції, та деталізовані відомості про контрольовану(і) операцію(ії). У інформації до додатка наводиться інформація про ознаки пов’язаності платника податків із відповідним контрагентом відповідно до підпункту 14.1.159 пункту 14.1 статті 14 розділу I Податкового кодексу України (далі - Кодекс).

5. Кількість додатків до Звіту відповідає кількості контрагентів - сторін контрольованих операцій."

розділ IV:

"1. Додаток заповнюється окремо щодо кожної особи, яка бере участь у контрольованій операції...

2. Додаток містить відомості про особу, яка бере участь у контрольованій операції, та детальну інформацію про здійснені протягом звітного року контрольовані операції. Загальний вартісний показник усіх контрольованих операцій, зазначених у Додатку (підсумок графи 20), має збігатися з вартісним показником, зазначеним у графі 5 Загальних відомостей про контрольовані операції основної частини звіту у рядку відповідної особи.

...5. У розділі «Відомості про контрольовані операції» зазначаються деталізовані відомості про всі контрольовані операції, здійснені платником податків у звітному періоді із особою, інформація про яку зазначена у розділі «Відомості про особу, яка бере участь у контрольованих операціях» цього Додатка."

Тобто, один додаток = один нерезидент

А в цьому додатку Ви розписуєте всі окремі операції, які відбувалися з цим контрагентом по кожній окремій номенклатурі за заними граф з 1 по 27.

Якщо за певним договором протягом року відвантажувався одинй той самий товар на однакових умовах (умови поставки, ціна), то це може бути один рядок, в якому будуть враховані дані по всім операціям за рік.

Також Порядок № 8 передбачає можливість групування операцій (розділ V)

Додатково рекомендуємо використовувати алгоритми Порядку № 8 для заповнення Звіту по КО

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!