Оподаткування ПДВ на аванси за проектні роботи за кордоном

Доброго дня.підприємство
(загальна система оподаткування,платник пдв20%) здійснює поставку проектних робіт за кордон.як оподатковуются кошти(пдв) які надійшли авансом за проектні роботи.

ВК

Валентина, консультант

експерт

08.08.2025 | 17:44

Очікує відповідь

На нашу думку, маємо звернутися до таких норм ПКУ

На нашу думку, проведення проектних робіт підходить під послуги "інжиніринг" за визначенням ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231208#n256):

"14.1.85. інжиніринг - надання послуг (виконання робіт) із складення технічних завдань, проектних пропозицій, проведення наукових досліджень і техніко-економічних обстежень, виконання інженерно-розвідувальних робіт з будівництва об'єктів, розроблення технічної документації, проектування та конструкторського опрацювання об'єктів техніки і технології, надання консультації та авторського нагляду під час монтажних та пусконалагоджувальних робіт, а також надання консультацій, пов'язаних із такими послугами (роботами)"

Для таких послуг ПКУ визначає місце постачання в ст. 186 ПКУ наступним чином (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231208#n4496):

"186.3. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:

...в) консультаційні, інжинірингові, інженерні, юридичні (у тому числі адвокатські), бухгалтерські, аудиторські, актуарні, а також послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем;..."

Отже, якщо замовник - нерезидент, то Ви будете постачати послуги без ПДВ.

ПН на такі послуги не складається, але обсяги наданих послуг наводяться в ряд. 5 до декларації з ПДВ та в таблиці 1 Додатку Д5.

Чи відносяться Ваші послуги до інжинірингових - рекомендуємо отримати висновок ТПП або розробника ДКПП (ДП "Науково-дослідний інститут метрології вимірювальних і управляючих систем", за адресою: 79008, м. Львів, вул. Кривоноса, 6 (https://www.dndi-systema.lviv.ua/node))

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!