Виправлення податкової накладної: реєстрація та штрафні наслідки

Так, Вам потрібно виписати зараз ПН від 23.06. За несвоєчасну реєтрацію буде нарахований штраф у розмірі 5 % суми ПДВ, зазначеної у ПН, так як термін прострочення реєсрації становить від 16 до 30 днів (п. 90 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n8035).

РК до помилкової ПН краще виписуйте будь-якою поточною датою (наприклад, 31.07), щоб не було штарфу за його несвоєчасну реєстрацію.

Уточнюючу декларацію подавати не потрібно. Адже ви вже відобразили податкове зобов'язання за цією операцією в декларації (хоч ПН була виписана іншою датою). Задвоювати податкове зобов'язання за червень не потрібно.

Але проблема тут в тому, що оскільки помилкова ПН і РК до неї будуть зареєстровані в різних періодах, то після подання декларації за місяць, в якому зареєстрваний РК (за липень, якщо РК буде виписаний і зарєстрований липнем у вас зменшиться реєстраційний ліміт і виникне показник Перевищення (через те, що дані ЄРПН не відповідатимуть даним декларації). Але цього можна уникнути таким чином. Потрібно відобразити від’ємний РК у пероді його реєстрації (у декларації за липень) у рядку 7 декларації із знаком мінус, але до підсумкового рядка 9 його не включати (відключити автоматичні налаштування). В результаті перевищення не виникає (ліміт не зменшиться), і зобов’язання за звітний період не занижуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!