ПДВ наслідки списання неякісної продукції у виробництві товариства

Вважаємо, що виникають.

Слід нарахувати компенсуючий ПДВ за товарами/послугами, які складають собівартість продукції, та які придбані з ПДВ. Так як ці товари/послуги використовуються в операціях, що не є господарською діяльністю (п.п.198.5 «г» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

База нарахування ПДВ при цьому визначається виходячі з ціни придбання таких товарів (сировина, комплектуючи, запчастини, матеріали, тощо) та послуг (п.189.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564 ).

З цього приводу є відповідне роз'яснення ДПС України:

«база оподаткування визначається виходячи з вартості товарів/послуг, придбаних з ПДВ і використаних для виготовлення такої продукції.

Складається зведена податкова накладна згідно з п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України з типом причини 13, в якій:

у графі 2 зазначаються дати складання та порядкові номери податкових накладних, на підставі яких було включено до податкового кредиту суми ПДВ за придбаними товарами/послугами, які були використані при виробництві/вирощуванні продукції, що списується, та опис (номенклатура) таких товарів/послуг;

графи 3.1, 3.2.1, 3.2.2, 3.3, 4 - 9 заповнюються у загальному порядку» ( категорія ЗІР 101.16 відповідь на питання «Як визначається база оподаткування та складається податкова накладна, у разі списання власно виготовленої/вирощеної продукції?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42361 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!