Наслідки безкоштовної передачі основного засобу військовій частині

Так, ви можете це зробити.

При цьому діє п. 32-1 підр. 2 р. ХХ ПКУ, за яким у таких обставинах ані податкові зобов'язання на мінімальну базу оподаткування, визначену за 188.1 ПКУ на безоплатне постачання, ані компенсувальні податкові зобов'язання за 198.5 ПКУ (якби ФОП-продавець був би платником та надав ПН) — не нараховуються.

Таким чином, якщо ФОП-продавець є платником ПДВ і зареєстрував ПН — податковий кредит у підприємства за цим товаром залишається.

Щодо витрат: у бухобліку визначаються витрати, у підприємства, що не коригує різниці, бухоблікові витрати дорівнюють податковим.

У підприємства, яке різниці коригує, при передачі БД неприбутковій організації, якою є в/ч, могла б виникнути податкова різниця за 140.5.9 ПКУ, але вона не виникатиме через підпункт 69.6 підрозділ 10 р. ХХ, який скасовує цю різницю на час воєнного стану у разі передачі, зокрема, підрозділам ЗСУ. Таким чином, у високодохідника буде так само, як і у малодохідника — всі витрати вплинуть на фінрезультат як у бухобліку, так і у податковому.

Первинні документи на купівлю — видаткова накладна, ТТН.

На передачу: лист-прохання або лист-пропозиція, наказ керівника, акт приймання-передачі (або видаткова накладна), підписана керівником в/ч.

Щодо бухобліку. Якщо ви цільовим чином придбаєте майно для передачі ЗСУ, некоректно називати це ОЗ, оскільки ви придбаєте для передачі. Тобто цей ТМЦ аналогічний товару. На баланс ви його ставите як товар чи запас, і так само він передається. Адже він не призначений для використання у госпдіяльності, тож для вас він ні за яких обставин не є основним засобом, скільки б він не коштував.

Дт 209 Кт 631/ФОП, Дт 949 Кт 377/в/ч, Дт 377/в/ч Кт 209.

Раді допомогти, звертайтесь ще!